Følgende artikel hjælper dig med: Sales Tax in Canada 2023: Guide to GST, HST, PST and QST Sales Taxes
Canadiere betaler omsætningsafgift, når de køber de fleste varer og tjenester. Også kendt som en merværdiafgift (moms) i nogle lande, kommer salgsafgifter i Canada i forskellige formater.
Der er den føderale omsætningsafgift, der omtales som Goods and Services Tax (GST).
Individuelle provinser kan opkræve en provinsomsætningsafgift (PST) eller detailomsætningsafgift, og nogle provinser kombinerer deres PST med den føderale GST for en harmoniseret omsætningsafgift (HST).
I Quebec kaldes den provinsielle omsætningsafgift Quebec Sales Tax (QST).
Omsætningsafgiften lægges til prisen på varer og tjenesteydelser og forfalder normalt på salgsstedet. Virksomheder opkræver denne skat på vegne af regeringen og overfører den til Canada Revenue Agency.
Nogle varer og tjenester er fritaget for føderale og/eller provinsielle salgsafgifter. Disse fritagne eller nulbedømte varer og tjenester varierer på tværs af jurisdiktioner.
Læs videre for at lære om salgsafgifter i Canada, hvordan man beregner GST, HST og PST, og hvad der er fritaget.
Vare- og serviceafgift Canada
GST er en moms, der pålægges de fleste varer og tjenester købt i Canada. Det blev først introduceret i 1991 og er beregnet til en sats på 5 %.
Varer og tjenester, der er fri for GST, omtales som enten “fritaget” eller “nulbedømte”.
De omfatter:
- Grundlæggende dagligvarer som mælk, fisk, kød, æg, grøntsager og frugter
- Receptpligtig medicin
- Medicinsk udstyr, herunder høreapparater, kunstige tænder, kørestole, briller osv.
- Feminine hygiejneprodukter
- De fleste husdyr, f.eks. geder, kvæg, får, fjerkræ og svin
- De fleste læge- og tandlægetjenester
- Banktjenester
- Børnepasningstjenester
Der er nogle andre, og du kan finde en komplet liste her.
Nogle varer og tjenester er fritaget eller nultakseret for GST, men ikke PST.
Canadiere med lav indkomst modtager en skattefri GST/HST-kredit eller tilbagebetaling hvert kvartal for at modregne hele eller dele af den moms, de har betalt.
Relaterede: Føderal indkomstskattesats.
Omsætningsafgift i Ontario
Ontario er en af de fire provinser, der opkræver en kombineret føderal og provinsiel salgsskat (alias Harmonized Sales Tax). De andre er Prince Edward Island, Nova Scotia, New Brunswick og Newfoundland og Labrador.
HST i Ontario er 13%, hvoraf 5% er den føderale GST, og 8% er den provinsielle detailomsætningsafgift.
Point-of-sale-rabatter i provinsdelen af HST er tilgængelige for følgende (denne liste er ikke udtømmende):
- Print aviser
- Bøger
- Børnetøj og fodtøj
- Autostole til børn og autostole
- Bleer
Relaterede: Ontario børneydelser.
Omsætningsafgift i British Columbia
Den provinsielle omsætningsafgift (PST) i BC er 7%. Når det kombineres med 5 % moms, betaler du i alt 12 % moms på de fleste varer og tjenester.
Følgende varer og tjenester er undtaget fra PST i BC:
- Grundlæggende dagligvarer og tilberedt mad
- Bøger, aviser og magasiner
- Børnetøj
- Receptpligtig medicin
- Cykler
Få den komplette liste over undtagelser her.
Nogle varer tiltrækker en højere PST, herunder spiritus (10 %), dampprodukter (20 %) og køretøjer (7 % – 20 %).
Relaterede: BC Indkomstskattesatser.
Omsætningsafgift i Alberta
Alberta er den eneste provins uden en provinsomsætningsafgift.
Kombineret med dens lave personlige indkomstskattesatser fortsætter Albertans med at betale en af de laveste skatter generelt i Canada.
En GST på 5 % er dog stadig gældende, og du betaler også skat på tobaksvarer som følger:
- Cigaretter: 27,5 cents pr. pind
- Løs tobak: 41,25 cents pr. gram
- Cigarer: 142 % af prisen eller minimum 27,5 cent og maksimum 8,61 USD
Relaterede: Alberta Seniors fordel.
Omsætningsafgift i Manitoba
Manitobas PST er 7%. Kombineret med den føderale GST betaler du 12 % for de fleste varer og tjenester.
Der var en plan om at reducere PST fra 7 % til 6 % den 1. juli 2020; dette blev dog udsat indtil videre.
PST-fritagne varer og tjenester i Manitoba omfatter:
- Landbrugsfoder
- Ambulancer
- Babyartikler, fx bleer, klapvogne, monitorer, sutteflasker mv.
- Dyrehegn, når det er købt til gårdbrug
- Trykte bøger
- Børnetøj og fodtøj
- Børnesikkerhedsfastholdelsesanordninger
- Receptpligtig medicin
- Elektricitet
- Mad og drikkevarer fritaget i henhold til GST
Her er en komplet liste fra Manitoba-regeringen.
Relaterede: Manitoba indkomstskatteklasser og -satser.
Saskatchewan Salgsskat
PST i Saskatchewan er 6%. Når det kombineres med den føderale 5% GST, betaler du i alt 11% på de fleste varer og tjenester købt i provinsen.
Nye boligbyggerier berettiger til en PST-rabat på op til 42 % af den PST, der betales på en nyopført bolig.
Denne rabat gælder, når boligejeren tager besiddelse mellem 31. marts 2020 og 1. april 2023, og for boliger, der koster mindre end $450.000.
Grundlæggende dagligvarer, receptpligtig medicin og boligelektricitet er også undtaget fra PST.
Relaterede: Saskatchewans indkomstskattesatser.
Quebec Salgsskat
Quebec Sales Tax er 9,975%. Kombineret med momsen betaler du 14,975 % for de fleste varer og tjenester.
QST administreres af Revenu Quebec.
Nulbedømte forsyninger i Quebec inkluderer:
- Grundlæggende dagligvarer
- Nogle receptpligtige lægemidler og medicinsk udstyr
- Feminine hygiejneprodukter
- Trykte bøger, der har et International Standard Book Number (ISBN)
De fleste sundheds-, uddannelses-, børnepasnings-, finans- og retshjælpstjenester er også undtaget fra QST.
Nova Scotia omsætningsafgift
Nova Scotia opkræver en harmoniseret momssats på 15 %. Dette inkluderer en føderal omsætningsafgift på 5 % og en provinsomsætningsafgift på 10 %.
Den provinsielle omsætningsafgift er rabat for følgende varer:
- Børnetøj og -fodtøj, kostumer og sportsudstyr og undtaget
- Bleer (ekskluderer bleer i voksenstørrelse)
- Feminine hygiejneprodukter (ekskluderer udvaskning, spray og deodoranter og feminine servietter)
- Bøger (ekskl. magasiner og aviser)
Få flere oplysninger om HST-skattefradrag og -rabatter i Nova Scotia her.
Relaterede: Nova Scotia skattesatser.
New Brunswick omsætningsafgift
HST-satsen i New Brunswick er 15%, inklusive en 5% føderal salgsskat og en 10% provinsomsætningsafgift.
HST administreres af CRA på vegne af provinsen. En tilbagebetaling af provinsskatten på 10 % er tilgængelig for:
- Trykte bøger, lydbøger og skrifter
- Forsknings- og udviklingsforsyninger og -tjenester, der bruges af et universitet
- Nogle specialudstyrede køretøjer
Relaterede: New Brunswick skattesatser.
Newfoundland og Labrador omsætningsafgift
Omsætningsafgiften i NL er baseret på HST-systemet og omfatter en føderal GST-komponent (5%) og en provinsomsætningsafgift på 10%.
Landbrugsudstyr og byggematerialer til boliger kvalificerer til rabatter (varierer).
Relaterede: NL Indkomstskattesatser.
Prince Edward Island omsætningsafgift
PEI bruger også HST momssystem. Satsen er 15%, inklusive den føderale 5% og en provinsomsætningsafgift på 10%.
En point-of-sale rabat for den provinsielle komponent af HST er tilgængelig for:
- Fyringsolie
- Børnetøj og fodtøj
- Bøger
Få mere at vide om undtagelserne her.
Relaterede: PEI indkomstskattesatser.
Territoriale salgsafgiftssatser
Territorierne Nunavut, Yukon og Northwest Territories betaler ikke territoriale salgsafgifter.
Kun 5 % føderal GST gælder, når du køber varer og tjenester i disse regioner.
Sådan beregnes omsætningsafgifter i Canada
Hvis du kun beregner GST (såsom i Alberta, Yukon, Nunavut og Northwest Territories), tilføjer du 5 % til detailsalgsprisen.
For eksempel, hvis en vare sælges for 1.000 USD, betaler du 1.050 USD, efter at GST er inkluderet. Dette beregnes som $1.000 + $50 (dvs. 5 % af $1.000).
Hvis du betaler HST, såsom 13 % i Ontario, tilføjer du 13 % oven i detailsalgsprisen. For eksempel, hvis dit køb koster 1.000 USD, betaler du 1.130 USD.
Hvis du betaler GST og PST, f.eks. i Manitoba, hvor det tilsammen er 12 %, betaler du begge salgsafgifter på salgsstedet, og CRA overfører PST-delen til provinsen.
For et køb på $1.000 i Manitoba er dine samlede omkostninger $1.120.
Provincial omsætningsafgiftssatser 2023
| Ontario | HST | – | 13 % | – | 13 % |
| Britisk Columbia | GST + PST | 5 % | – | 7 % | 12 % |
| Alberte | moms | 5 % | – | – | 5 % |
| Manitoba | GST + PST | 5 % | – | 7 % | 12 % |
| Saskatchewan | GST + PST | 5 % | – | 6 % | 11 % |
| Quebec | GST + QST | 5 % | – | 9,975 % (QST) | 14,975 % |
| Nova Scotia | HST | – | 15 % | – | 15 % |
| New Brunswick | HST | – | 15 % | – | 15 % |
| Newfoundland og Labrador | HST | – | 15 % | – | 15 % |
| Prince Edward Island | HST | – | 15 % | – | 15 % |
| Northwest Territories | moms | 5 % | – | – | 5 % |
| Nunavut | moms | 5 % | – | – | 5 % |
| Yukon | moms | 5 % | – | – | 5 % |
Omsætningsafgifter i Canada Ofte stillede spørgsmål
Hvad er momsen i Toronto, Canada?
Den kombinerede omsætningsafgift (HST) i Toronto er 13%, hvoraf 5% er en føderal skat og 8% er provinsiel.
Er der moms i Canada?
Merværdiafgiften i Canada omtales som en vare- og salgsafgift på føderalt niveau og er en sats på 5 %. Mange provinser opkræver også en provinsiel omsætningsafgift, enten separat som en PST eller som en del af den kombinerede harmoniserede omsætningsafgift (HST).
Skal jeg opkræve moms i Canada?
Hvis du sælger produkter og tjenester i Canada, og din virksomhed ikke er fritaget, kan du blive bedt om at registrere dig for en GST/HST-konto og opkræve moms. En lille leverandør er ikke forpligtet til at opkræve moms.
Hvad er dit syn på størrelsen af momsen i din provins?
