Følgende artikel hjælper dig med: Hvad er en RRIF, og hvordan virker den?
En registreret pensionsindkomstfond (RRIF) er en udvidelse af RRSP. Den 31. december i det år, du fylder 71 år, er du forpligtet til at gøre en (eller alle) tre ting med midlerne i din RRSP:
- Hæv alle midler i din RRSP som kontanter. Med denne mulighed er hele det hævede beløb øjeblikkeligt skattepligtigt af Canada Revenue Agency.
- Brug midlerne til at købe en livrente. Du får en indkomst fra denne livrente.
- Konverter RRSP til en RRIF. Indtjening eller vækst på din investering har en skatteudskudt status og bliver først skattepligtig efter tilbagetrækning.
Læs videre for at lære om, hvordan RRIF’er fungerer, RRIF-regler, investeringer og bidrag.
Hvad er forskellen mellem en RRIF vs. RRSP
Der er nogle forskelle mellem en RRSP og en RRIF i Canada.
Bidrag: Efter at have konverteret din RRSP til en RRIF, kan du ikke længere yde årlige RRIF-bidrag, som du kunne med en RRSP.
Tilbagetrækning: Udbetalinger er valgfrie for en RRSP, hvorimod du for en RRIF skal foretage minimum årlige udbetalinger, der er bestemt af indkomstskatteloven og er baseret på din alder (eller din ægtefælles alder) og markedsværdien af dine RRIF-aktiver i begyndelsen af året.
Der er ingen grænse for det maksimale beløb, der kan hæves fra en RRIF eller en RRSP.
RRIF-tilbagetrækningsregler
Der er nogle RRIF-regler, du bør være opmærksom på.
For eksempel er du forpligtet til at begynde at trække et minimumsbeløb fra din RRIF året efter, du åbner den.
Det årlige obligatoriske minimumsbeløb beregnes ud fra din alder (eller din ægtefælles, hvis det foretrækkes), markedsværdien af dine RRIF-beholdninger den 31. december det foregående år og en foreskrevet RRIF-faktor fastsat af regeringen.
For personer, der er under 71 år, beregnes den foreskrevne RRIF-faktor ved hjælp af formlen:
hvor “alder” henviser til din alder eller din ægtefælles eller sambos alder ved årets begyndelse.
For personer, der er 71 år eller ældre, blev den foreskrevne faktor fastsat af det føderale 2015-budget og generelt reduceret for at tage højde for den længere levetid for canadiske pensionister.
| Alder | RRIF-faktorer (2015+) | Alder | RRIF-faktorer (2015+) |
| Under 71 | 1/(90 – alder) | 83 | 7,71 % |
| 71 | 5,28 % | 84 | 8,08 % |
| 72 | 5,40 % | 85 | 8,51 % |
| 73 | 5,53 % | 86 | 8,99 % |
| 74 | 5,67 % | 87 | 9,55 % |
| 75 | 5,82 % | 88 | 10,21 % |
| 76 | 5,98 % | 89 | 10,99 % |
| 77 | 6,17 % | 90 | 11,92 % |
| 78 | 6,36 % | 91 | 13,06 % |
| 79 | 6,58 % | 92 | 14,49 % |
| 80 | 6,82 % | 93 | 16,34 % |
| 81 | 7,08 % | 94 | 18,79 % |
| 82 | 7,38 % | 95+ | 20,00 % |
Du kan også tjekke de foreskrevne faktorer her.
RRIF Minimum tilbagetrækning Eksempel 1 (Under 71 år)
Antag, at Patel konverterede sin RRSP til en RRIF i en alder af 65. Markedsværdien af hans RRIF den 31. december 2022 var $500.000. I 2023 er hans mindste obligatoriske årlige tilbagetrækning:
⇒ 500.000 USD x 1/(90-65)
⇒ 500.000 USD x 0,04 (4 %) ⇒ $20.000 for 2023.
Han skal hæve mindst $20.000 fra sin RRIF i 2023.
RRIF Minimum tilbagetrækning Eksempel 2 (71 år og ældre)
Lad os nu antage, at Patel faktisk er 75 år gammel, og markedsværdien af hans RRIF pr. 31. december 2022 var $500.000. Hans mindste hævebeløb for 2023 er:
⇒ 500.000 USD x 0,0582 (5,82 %)
⇒ $29.100 for 2023.
Generelt, når du bliver ældre, er du forpligtet til at hæve en større procentdel af dine RRIF-midler, hvilket stiger til 20% fra 95 år.
Du bestemmer hyppigheden af dine RRIF-udbetalinger. Betalinger kan foretages månedligt, kvartalsvis, årligt og så videre.
: En komplet guide til pensionsindkomst i Canada
RRIF-hævninger og afgifter
Der tilbageholdes ingen skat af dit RRIF-selskab, når du hæver minimumsbeløbet. Du skal dog indberette det som indkomst i din årlige selvangivelse.
For udbetalinger over den obligatoriske årlige minimumsudbetaling, trækkes kildeskat ved kilden som følger:
| Overskydende RRIF | Kildeskat (ikke bosiddende i Quebec) | Kildeskat (hjemmehørende i Quebec)* |
| Op til $5.000 | 10 % | 21 % |
| $5.000 til $15.000 | 20 % | 26 % |
| $15.000 + | 30 % | 31 % |
Hvis du er 65 år eller ældre, kan du være berettiget til pensionsskattefradraget. Det betyder, at de første $2.000 modtaget fra din RRIF er berettiget til et ikke-refunderbart skattefradrag og føderal skattebesparelse på $300 (dvs. $2.000 x 15%).
RRIF-investeringer
Du kan investere i en række investeringsaktiver på din RRIF-konto, herunder:
- Exchange Traded Funds (ETF’er)
- Aktier
- Obligationer
- Garanterede investeringscertifikater (GIC’er)
- Gensidige fonde
- Opsparingsindskud og mere
Lær om nogle af de bedste RRIF-investeringer i Canada.
RRIF-strategier og andre regler
- De værdipapirer, du kan købe inden for en RRIF, svarer til dem i en RRSP, herunder investeringsforeninger, aktier, ETF’er, obligationer, GIC’er osv. Afhængigt af din alder vil du generelt ønske at have en mere konservativ portefølje til din RRIF, da investeringstidsrammen er kortere, og du har brug for indkomsten.
- Du kan foretage hævninger “i kontanter” eller “i naturalier”. Der kan foretages hævninger i naturalier, hvis du ikke har brug for kontanterne. Du kan overføre investeringsaktiver direkte til din TFSA (hvis du har et bidragsrum) eller andre ikke-registrerede konti. Fair Market-værdien af de overførte aktiver er inkluderet i din indkomst for året.
- Du kan overføre en RRIF tilbage til en RRSP, hvis RRSP er umodent.
- Der er skattemæssige sanktioner for at holde en ikke-kvalificeret eller forbudt investering i din RRIF. Skatteboden er 50 % af investeringens fair markedsværdi på det tidspunkt, hvor den blev erhvervet. Al indtjening på sådanne forbudte eller ikke-kvalificerede investeringer er også skattepligtige.
- Indkomst fra RRIF-hævninger kan deles med en ægtefælle (indkomstdeling) som led i en skattebegrænsende strategi for at sænke familiens samlede skattetryk. Overdrageren skal være fyldt 65 år.
- Du kan til enhver tid konvertere en RRSP til en RRIF. Du behøver ikke vente, til du er 71 år.
- En ægtefælles RRSP kan også konverteres til en ægtefælles RRIF. Du kan vælge at få din RRIF-overførsel til din ægtefælle eller almindelige partnere skattefrit ved at udpege dem som “efterfølger-annuitant”. I dette tilfælde forbliver RRIF åben, og den efterlevende ægtefælle vil fortsætte med at modtage betalinger fra fonden. Alternativt kan du udpege din ægtefælle som begunstiget – RRIF er kollapset, og det modtagne beløb kan overføres til deres registrerede plan, herunder RRSP (hvis < 71 år) eller RRIF skatteudskudt.
- Du kan vælge at overføre din RRIF skattefrit efter døden til RDSP for et barn eller barnebarn, som var økonomisk afhængig af dig på grund af et fysisk eller psykisk handicap.
- Du kan have mere end en RRIF og implementere forskellige investeringsstrategier for hver enkelt.
- Hvis der ikke er udpeget en begunstiget til din RRIF, er kontoen kollapset og inkluderet i dødsbo- og selvangivelsen for afdøde i dødsåret. Da RRIF nu udgør en del af værdien af boet, er det inkluderet i beregningen af skiftegebyrer eller skatter, hvilket resulterer i højere gebyrer.
- Du kan vælge at bruge dine RRIF-aktiver til at købe en livrente, når du bliver ældre.
- Overvej at give et sidste bidrag til din RRSP i det år, du fylder 71 år, for at bruge alt og ethvert ubrugt bidragsrum, du har. Dette vil øge din skatteudskudte RRSP-opsparing og sænke din skat for året, før du bliver ude af stand til at yde RRSP-bidrag.
Har du et spørgsmål om RRIF’er? efterlad dem i kommentarerne!
Læs også:
